Vapaaehtoisten yksilöllisten eläkevakuutusmaksujen ja niiden perusteella maksettavien eläkkeiden verotus 1.1.2005 lakiuudistuksen jälkeen

Abstract

Tutkielman keskeisenä tutkimuskohteena ovat vapaaehtoiset yksilölliset eläkevakuutukset 1.1.2005 voimaan tulleen lakimuutoksen jälkeen. Päätavoitteena on selvittää lakimuutokseen vaikuttaneet tekijät ja verovaikutukset lähinnä kuluttajan ja vakuutusyhtiön kannalta katsottuna. Tutkimuksessa perehdytään aluksi eläkevakuutuksiin liittyviin yleisiin käsitteisiin ja tilanteeseen ennen 1.1.2005 voimaan tullutta lakiuudistusta. Neljännessä luvussa käydään läpi niitä syitä, jotka ovat omalta osaltaan myötävaikuttaneet lakimuutokseen. Koska verotuki on eläkevakuutusten kyseessä ollessa erittäin tärkeä tekijä, käsittelen sitä luvussa viisi. Luvuissa kuusi ja seitsemän perehdytään lakimuutoksen vuoksi eläkevakuutusten verokohtelussa tapahtuneisiin muutoksiin ja niiden vaikutuksiin.

Tutkielmassa käytetään oikeusdogmaattista tutkimusmenetelmää. Tärkeimpänä lähteenä on voimassa oleva lainsäädäntö. Merkittäviä lähteitä ovat olleet myös oikeuskirjallisuus sekä asiantuntijakirjoitukset.

Tutkielmassa käytetään oikeusdogmaattista tutkimusmenetelmää. Tärkeimpänä lähteenä on voimassa oleva lainsäädäntö. Merkittäviä lähteitä ovat olleet myös oikeuskirjallisuus sekä asiantuntijakirjoitukset.

Tutkielmasta selviää ne moninaiset syyt, jotka ovat johtaneet 1.1.2005 voimaan tulleeseen lakimuutokseen, sekä monia ajatuksia ja mielipiteitä herättänyt kysymys lain vaikutuksista ennen Hallituksen esityksen antamista otettuihin eläkevakuutuksiin. Eläkevakuutukset herättävät kiinnostusta etenkin kuluttajien keskuudessa ja siksi tässä tutkielmassa on perehdytty lakimuutoksen vaikutuksiin pääasiassa kuluttajien kannalta katsoen.

Vapaaehtoiset yksilölliset eläkevakuutukset ovat tulevaisuudessakin keskustelua ja mielipiteitä herättävä aihealue. Tarve vapaaehtoiselle vakuuttamiselle on huomattava, kun niin sanotut suuret ikäluokat tulevat eläkeikään. Vapaaehtoisen eläkevakuuttamisen kysynnän kasvaessa korostuvat myös epävarmuustekijät jotka aiheutuvat lainsäädännössä tapahtuvista muutoksista. Kuluttajat tuskin enää luottavat siihen, ettei tulevaisuudessa tule voimaan lakimuutoksia, jotka heikentävät jo otettujenkin eläkevakuutusten ehtoja. Vakuutuksenottajat joutuvat varmasti tulevaisuudessa kantamaan suuremman vastuun vapaaehtoisista eläkevakuutuksista esimerkiksi kohonneiden kustannusten, pienempien tuottojen tai muutoin heikompien etuisuuksien muodossa. Vakuutusyhtiöt tai yhteiskunta eivät pysty yksin vastaamaan suurten ikäluokkien aiheuttamasta kustannusten kasvusta.